记者 柳家欢 通讯员 奕超超 竺波

本报讯  2021年12月，宁波市中级人民法院依法对一起特大虚开增值税专用发票罪案件作出判决，其中1人被判处无期徒刑并没收个人全部财产，其余人分别被判处9至14年不等有期徒刑。至此，全市最大黄金发票虚开案告一段落。

该案件由区公安分局主办，在市公安局经侦支队的指导和税务稽查部门的通力合作下，办案人员历时两年，跑遍13个省，成功打掉在宁波、上海、广东等地虚开黄金发票非法牟利的3个犯罪团伙，涉案金额高达100亿元，追赃挽损3亿元。

根据现行政策，黄金交易增值税实行即增即退的税收优惠政策，即在满足一定条件下，卖方无须缴纳增值税，而买方可以从黄金交易所取得成交价等额的增值税专用发票。而对于更下游的“购金人”来说，关注点大多停留在黄金本身，对黄金发票并没有足够重视，这让不法分子有了可乘之机。2019年9月，宁波警税联勤指挥中心发布预警，监测到宁波有两家企业在短期内开具近10亿元的销项增值税专用发票，可能存在虚开黄金发票的犯罪嫌疑。随后，宁波市公安局指定区公安分局成立以副局长吴世权为组长的专案组。

经侦查，该犯罪团伙作案手法极为隐蔽，将黄金和铜两个行业串联起来，借用大量空壳公司将黄金发票通过各类伪装手法变为铜发票，使得大量黄金失去管控，而走私铜和来源不明的铜则穿上了“合法外衣”对外销售，涉案金额超100亿元，导致国家税收损失高达10多亿元，严重影响了市场经济秩序和国家税收安全。专案组在侦查过程中还发现，该团伙规模大、分工明确，由资金供给、实物转移、配票、洗票、用票等多个团伙共同组成组织化、产业化犯罪集团，这给侦查带来了极大挑战。

“发现难、关联难、落地难，该案专业性很强，我们一边学习，一边办案，从中突破难点。”专案组成员丁大佐说，根据该起黄金发票虚开案特点，专案组转变理念和手段，联合税务部门主动发现可疑线索，探究筛查犯罪加以打击。同时，组建联合研判工作专班，实现数据共享、快速交流、集中研判、共同经营。面对犯罪分子大多藏匿于省外且作案手法隐蔽等困难，专案组成员前往广州、杭州、上海、安徽、天津等地调取大量证据。

“我们从宁波这两家可疑的企业入手，筛选、研判、调取数据，最终发现，该两家公司自2019年1月至今，进出资金共计10亿余元。该资金又来源于不同的3家公司，主要用于向黄金会员单位购买大量黄金。”丁大佐说，经扩线调查研判发现，其中一家资金公司还与其他多家公司有着大额可疑交易，且收付方式、交易周期规律和资金操作与宁波这两家公司如出一辙，以此类推、层层剖析，一条庞大的资金体系浮出水面。

2021年1月，专案组根据前期研判成果，集中收网，成功打掉3个虚开黄金发票非法牟利的犯罪团伙，抓获犯罪嫌疑人25名。